Auteur : Bannister
A partir du 1er janvier 2026, la facture électronique structurée sera obligatoire en Belgique pour presque toutes les transactions entre entreprises belges assujetties à la TVA. Cette obligation apporte des changements importants pour les entreprises.
Contexte juridique et obligations
À partir du 1er janvier 2026, toutes les transactions B2B entre entreprises belges assujetties à la TVA devront être effectuées via des factures électroniques structurées. Il s’agit d’une facture émise, envoyée et reçue sous une forme électronique structurée pour un traitement automatique. Une facture PDF ordinaire ne répond pas à cette définition.
Les factures sont standardisées selon le format ‘PEPPOL BIS’ et émises via le réseau PEPPOL.
Différence format ‘PEPPOL BIS’ et facture PDF
Une facture PEPPOL est fondamentalement différente d’une facture PDF dans cinq domaines : format, envoi, efficacité, réglementation et sécurité. Alors qu’une facture PDF est un document statique qui doit être traité manuellement, une facture PEPPOL peut être traitée automatiquement sans intervention humaine. Les factures PEPPOL sont envoyées via un réseau sécurisé avec des identifiants uniques, tandis que les factures PDF sont généralement envoyées par e-mail avec un risque de perte ou de mauvaise livraison. De plus, le système PEPPOL offre une sécurité supplémentaire en vérifiant à la fois les expéditeurs et les destinataires.
Exceptions à l’obligation
Bien que l’obligation s’applique à toutes les transactions entre sociétés belges assujetties à la TVA, il existe quelques exceptions :
Transactions B2C : L’obligation ne s’applique pas aux livraisons de biens ou de services à des particuliers pour leur usage privé. Opérations B2G : Pour la facturation aux collectivités publiques, la facturation électronique est obligatoire depuis le 1er mars 2024. Entreprises spécifiques : L’obligation ne s’applique pas aux assujettis à la TVA en faillite, aux entreprises qui effectuent uniquement des opérations exonérées par l’article 44 du Code TVA, pas en En Belgique, les assujettis à la TVA établis sans établissement stable et les assujettis à la TVA forfaitaire (article 56 du Code de la TVA, expire au plus tard le 1er janvier 2028). Préparations pour les entreprises
Pour se conformer aux nouvelles exigences légales, les entreprises doivent suivre ces étapes :
Mise en place d’un logiciel adapté : investissez dans un logiciel de facturation compatible avec le réseau PEPPOL et conforme aux normes européennes en matière de facturation électronique. Cela inclut l’utilisation du format « PEPPOL BIS » pour les factures. Modification des contrats et conditions générales : modifier les contrats et conditions générales existants avec des clauses de facturation électronique conformes aux nouvelles exigences légales. Par exemple:
« Les dispositions relatives à la facturation électronique des présentes conditions générales s’appliquent exclusivement aux clients professionnels (B2B) et non aux clients privés (B2C), sauf indication contraire expresse. »
Non-conformité
A partir du 1er janvier 2026, l’utilisation des factures électroniques est obligatoire. En cas de non-respect, l’administration fiscale considère cela comme un défaut d’émission de facture. Cela peut entraîner l’impossibilité de récupérer la TVA et d’éventuelles amendes fiscales.
Conclusion
En agissant en temps opportun, vous réduisez le risque d’amendes et de restrictions fiscales.
Bron : Bannister
